所得税是个人和企业在获取收入时需要缴纳的税款，正确计算所得税对于每个人和企业来说都非常重要。本文将详细讲解个人所得税和企业所得税的计算方法，帮助您轻松掌握计算秘籍，告别税表困惑。
个人所得税计算方法
1. 个人所得税税率表
个人所得税采用超额累进税率，不同收入水平的税率不同。以下为2019年起执行的个人所得税税率表：
| 级数 | 级距（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过3000元 | 3 | 0 |
| 2 | 超过3000元至12000元 | 10 | 210 |
| 3 | 超过12000元至25000元 | 20 | 1410 |
| 4 | 超过25000元至35000元 | 25 | 2660 |
| 5 | 超过35000元至55000元 | 30 | 4410 |
| 6 | 超过55000元至80000元 | 35 | 7160 |
| 7 | 超过80000元 | 45 | 15160 |
2. 计算公式
个人所得税计算公式如下：
[ 应纳税额 = （工资薪金所得 - 五险一金 - 起征点） \times 税率 - 速算扣除数 ]
其中：
- 工资薪金所得：指个人的月收入，包括基本工资、奖金、津贴等。
- 五险一金：指养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。
- 起征点：自2011年起，我国个人所得税起征点为3500元。
3. 案例分析
假设某员工月薪为10000元，五险一金为2000元，计算其个人所得税。
[ 应纳税所得额 = 10000 - 2000 - 3500 = 4500 ] [ 应纳税额 = 4500 \times 10\% - 210 = 240 ]
因此，该员工应缴纳的个人所得税为240元。
企业所得税计算方法
1. 企业所得税税率
我国企业所得税税率为25%，对于小型微利企业和高新技术企业等，可享受一定的税收优惠政策。
2. 计算公式
企业所得税计算公式如下：
[ 企业所得税 = 企业应纳税所得额 \times 税率 - 速算扣除数 ]
其中：
- 企业应纳税所得额：指企业在一定纳税期限内的实际应纳税所得额。
- 税率：一般为25%。
- 速算扣除数：根据企业应纳税所得额的大小，适用不同的速算扣除数。
3. 案例分析
假设某企业年应纳税所得额为500万元，计算其企业所得税。
[ 企业所得税 = 500万 \times 25\% - 0 = 125万 ]
因此，该企业应缴纳的企业所得税为125万元。
总结
通过以上讲解，相信您已经掌握了个人所得税和企业所得税的计算方法。在实际操作中，您可以根据自己的收入情况或企业规模，选择合适的计算方法，确保税负合理。如有疑问，请咨询专业的税务顾问。